问答题 综合题：本题目考核商业企业的增值税、营业税某商业企业是增值税一般纳税人，2015年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰库房，50%用于零售，取得含税收入150000元。 （2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。 （3）收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。 （4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。 （5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）该企业当期可抵扣的增值税进项税额； （2）该企业当期的增值税销项税额； （3）该企业当期应纳的增值税； （4）该企业当期应缴纳的营业税。

问答题 综合题：本题目考核矿山服务公司的增值税和营业税某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人，也是营业税纳税人。2015年2月发生下列业务：（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3.91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税7.14万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.7万元； （2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元.增值税0.85万元： （3）从事矿产品切割取得收入50万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元； （4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入； （5）按照国税局要求，该公司首次购买增值税防伪税控系统的税控盘和金税盘，取得增值税专用发票，注明价款0.16万元，增值税0.0272万元；该公司还购置一台电脑专用于汇总增值税发票信息，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.221万元。假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）该矿山服务公司当期应纳的营业税； （2）该矿山服务公司当期转让旧设备应纳的增值税； （3）该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数； （4）该矿山服务公司当期应纳的增值税。

问答题 综合题：本题考核高尔夫球具厂增值税、消费税的混合计算甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，外购比例60%，2015年1月有关生产经营情况如下：（1）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用1.91万元（不含增值税），取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2.04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 （2）向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （3）甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆；30%以22万元（不含税价）销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，与自产握把组合成成套产品。 （4）当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 （5）当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。（6）当月末盘点企业因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。（其他资料：高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%；所有应认证的发票均经过了认证） 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）计算甲厂当月发生的增值税进项税； （2）计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额； （3）计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税； （4）计算甲厂当月应纳的增值税； （5）计算甲厂当月应缴纳的消费税。