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财经考试试题及答案解析

问答题

案例分析题甲公司为居民企业，其适用的企业所得税税率为25%，2020年度有关财务收支情况如下（不考虑其他因素）： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元，合同违约金支岀20万元； （3）实际发生与生产经营有关的业务招待费70万元； （4）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额。
【参考答案】

甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额计算如下：1. 收入总额：销售商品收入：5000万元出售设备收入：20万元转让土......

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