问答题
某生产企业为一般纳税人(属于出口收汇重点监管企业),取得了进出口经营权与出口退(免)税认定资格,符合出口退(免)税的各类条件。该企业2014年开始开展进料加工业务,年度已核销手册的加权平均实际分配率为60%。2015年又在海关取得了加工贸易进料手册B06094151111,其计划进口为100万美元,计划出口为200万美元。2月发生两笔进料加工业务:一笔为60万元(FOB),3月份单证收齐且信息齐全,4月份收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证;另一笔为150万元(FOB),3月份单证收齐但出口货物报关单信息不齐也未收汇,4月份出口货物报关单信息收齐;4月份发生一笔进料加工业务,出口额为80万元(FOB),当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐,当月收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证;以上三笔出口货物会计在当期均按照会计规定做了外销收入。在3、4、5月的增值税纳税申报期内该企业均申报了增值税纳税和免抵退税。出口货物退税率为13%,征税率为17%。已知该企业2月份进项税额170000元,销项税额85000元,结转上月留抵税额87000元。该企业3月份进项税额170000元,销项税额85000元。该企业4月份进项税额170000元,销项税额85000元。
请问该企业在几月份增值税纳税申报期内申报的免抵退税大于0。
该企业2-4月份共发生三笔进料加工业务:第一笔60万元业务:企业在4月份实现单证收齐且信息收齐并收汇,因此该......
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问答题 满洲里某国际运输有限公司,主要从事陆路运输,具有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》,且《道路运输经营许可证》的经营范围应当包括“国际运输”,符合应税服务零税率实行免抵退税办法的规定。2015年1月份,该公司取得国际运输收入4000000元,国内运输收入8000000元,以上均在当月计入销售收入。当月该公司购进大型运输车10辆,总价7000000元,进项税额1190000元,上期留抵税额为0,请计算当期免抵税额。
问答题 请计算当期不得免征和抵扣额。
问答题 请计算当期免抵退税额。