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企业所得税的特别纳税调整

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问答题

案例分析题居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售(营业)收入为2000万元,其他收入为500万元,年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计人应纳税所得额: (1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元: (2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。

计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

【参考答案】

甲公司主要从事空调销售业务,属于一般企业(并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业),广告费和业务宣传费的扣除......

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