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企业所得税的特别纳税调整

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问答题

案例分析题甲居民企业(以下称甲企业)适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项: (1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。 (2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(以下称乙公司)取得税后股息收入100万元。 (3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。

计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。

【参考答案】

甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税=(400-220)×25%=45(万元)。

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