问答题 位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、单台市场不含税销售价格0．18万元。2020年度企业财务核算反映信息为：（1）销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；准予扣除的成本3000万元。（2）取得直接投资非上市居民企业的股息收入50万元。（3）账面记录来自甲国B公司的税后红利43．2万元，该笔红利在汇出时被实际扣缴过10％的预提税4．8万元；汇出前甲国B公司就该笔经营所得缴纳过企业所得税，甲国企业所得税税率20％，A企业对甲国B公司持股比例18％。（4）缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元。（5）发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）。（6）发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。A企业自行计算全年实现会计利润为370万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日有100台热水器发货，该批热水器已于11月15日收到不含税预收款18万元，A企业收入和成本均未作账务处理。（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．3万元，未作账务处理。假定A企业在汇算清缴前预缴过企业所得税88万元。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）A企业12月应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。（2）A企业经审核后全年会计利润总额。（3）A企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额。（4）A企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额。（5）A企业境内所得应纳的企业所得税。（6）A企业境外所得应补税额。（7）A企业汇算清缴在我国应补缴的企业所得税。

问答题 甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件；资金账簿记载实收资本1000万元、资本公积200万元，新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下：（1）6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元；（2）7月租入丙公司一间仓库用于存储货物，与丙公司签订合同，约定每月租金1万元，租期3年；（3）8月与丁银行签订一份为期1年的借款合同，注明借款本金1000万元，利息60万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算甲企业当年就权利、许可证照与营业账簿共应缴纳的印花税。（2）计算甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳的印花税。（3）计算甲企业当年与丙公司签订的合同应缴纳的印花税。（4）计算甲企业当年与丁银行签订的合同应缴纳的印花税。

问答题 某市一家房地产开发公司（增值税一般纳税人），2020年开发一商品房项目，有关经营情况如下：（1）6月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，签订产权转移书据，支付土地出让金900万元，按照国家统一规定缴纳有关税费合计60万元，将其中2／3用于开发建造商品房。（2）发生开发成本1260万元。（3）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。（4）该商品房项目竣工后于12月底全部销售，取得销售收入4000万元（不含增值税），并签订了销售合同。（5）该房地产公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％。（6）计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金为46．88万元。要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。（1）2020年该公司应缴纳的印花税。（2）该公司计算土地增值额时准予扣除的开发费用。（3）该公司计算土地增值额时准予扣除的项目金额合计。（4）该公司应缴纳的土地增值税。