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未知题型

2011年某企业年度会计利润总额为2000万元,通过政府部门向某学校捐赠自产产品(成本为250万元,计税价格为400万元),就此捐赠行为该企业确认了318万元营业外支出,当年没有其他纳税调整项目,就此捐赠行为的下列税务处理正确的有(    )。
   A.上述捐赠扣除限额240万元
   B.捐赠支出纳税调增额78万元
   C.自产货物对外捐赠视同销售缴纳所得税,其纳税调增额为150万元
   D.自产货物对外捐赠只需缴纳增值税,无须缴纳所得税
   E.上述捐赠行为企业所得税纳税调增总额为228万元

A.上述捐赠扣除限额240万元

B.捐赠支出纳税调增额78万元

C.自产货物对外捐赠视同销售缴纳所得税,其纳税调增额为150万元

D.自产货物对外捐赠只需缴纳增值税,无须缴纳所得税
【参考答案】

ABCE

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未知题型 某企业2011年境内所得100万元人民币,来自甲国经营所得折合人民币14万元(税后)、特许权使用费所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元,对其特许权使用费征税折合人民币1万元。则2011年该企业下列处理正确的有( )。 A.2011年境内外所得总额为125万元 B.2011年境内外所得总额为118万元 C.2011年境外所得税款扣除限额为6.25万元 D.2011年境外所得税款扣除限额为4.25万元 E.2011年在我国汇总缴纳所得税税额为25万元

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