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黑龙江省地税系统税政岗位考试

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问答题

计算题

某城市远洋运输企业有职工320人,适用企业所得税税率33%,2004年发生如下经济业务:全年取得运输收入9200万元,全年发生运输的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300.46万元;发生管理费用共计200万元(含业务招待费50万元);发生经营费用共600万元(含广告费用250万元),实发工资总额共428万元(工资费用单独列支,人均计税工资标准800元),提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共74.9万元,但未取得《工会经费拨款专用收据》。1---11已经预缴企业所得税110万元。计算该企业2004年度应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和本年度末应补缴的企业所得税。

【参考答案】

(1)应缴的营业税=9200×3%=276万元
(2)应缴的城建税=276×7%=19.32万元
(......

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