问答题 综合题：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售化妆品和普通护肤品，产成品的成本中外购比例为70%.2015年3月发生以下业务：（1）从某工业企业外购香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，当月因管理不善意外遗洒15%，为职工运动会制造氛围领用了5%，因暴雨造成水灾损失了20%，其余全部领用，用于生产化妆品。 （2）从某小规模纳税人购进5万元生产用标签，取得普通发票；从另一小规模纳税人购进包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税0.3万元。 （3）销售A化妆品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元（单独计账）、包装费3万元；销售B普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175.5万元，由于与该批发站有长期合作关系，另赠送批发站同类B普通护肤品2箱。 （4）为回馈老客户，采取以旧换新方式销售口红1万支，每支规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，旧口红可作价折合50元，顾客交回旧口红的，仅支付125元即可取得新的口红一支。 （5）为迎接三八节，给本企业女员工（100人）每人发放C礼品套盒一个，内有本企业生产的化妆品和普通护肤品，其中化妆品同类出厂不含税价100元，普通护肤品同类出厂不含税价80元。 （6）受托加工化妆品一批，原辅材料均由委托方提供，收取含税加工费4万元，并代收代缴消费税2万元。（7）将新研制的一批香水赠送给客户，成本价15万元，成本利润率为5%，该新型香水无同类产品市场销售价格。 （8）当月因管理不善毁损普通护肤品成品一批，账面成本5万元。 （9）转让2007年购入的一台旧设备（购入时未抵扣进项税），购入原价20万元，转让含税价9.79万元。以上相关发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。化妆品消费税税率为30%。 要求：根据上述资料回答下列问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额； （2）计算该企业当月增值税销项税额； （3）计算该企业当月应纳的增值税； （4）计算该企业当月可抵扣的消费税； （5）计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不包括代收代缴消费税）。

问答题 计算问答题：某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2014年8月发生以下业务：（1）外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。 （2）非独立核算的门市部，采取"以旧换新"方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价12万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。 （3）为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。 （4）非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。 （5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算企业销售红宝石手链应缴纳的消费税； （2）计算企业销售"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税； （3）计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税； （4）计算企业业务应缴纳的消费税； （5）计算该企业8月份应缴纳的增值税。

问答题 计算问答题：某市白酒生产公司为一般纳税人，2014年3月发生以下业务：（1）当月外购原材料一批，取得专用发票，注明不含税价款为30万元。 （2）将一批成本为24.36万元的玉米及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料成本为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的增值税专用发票上合计注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。 （3）将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110万元。 （4）将加工收回的A牌白酒的10%用于对外销售，当月全部售出，不含税售价为18万元。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设非独立核算门市部对外销售（不含税售价为38万元），当月实际售出60%。 （5）将自产的高级白酒5000斤（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他礼品500斤（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元。 （6）接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。已知：白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：（1）计算业务（2）白酒加工厂代收代缴的消费税金额和城建税、教育费附加和地方教育附加的合计金额； （2）计算业务（3）中A牌白酒抵债应确认的销项税额和消费税金额； （3）计算业务（4）中应确认的销项税额和消费税金额； （4）计算业务（5）中应确认的销项税额和消费税金额； （5）计算代销业务应该缴纳的增值税和营业税； （6）计算企业本月合计应缴纳的增值税、消费税。