某居民企业是设在西部地区的国家鼓励类企业，在境外A、B两国分别设有分支机构，2015年和2016年发

未知题型

某居民企业是设在西部地区的国家鼓励类企业，在境外A、B两国分别设有分支机构，2015年和2016年发生以下经济事项：

（1）2015年境内所得500万元，在A国的分支机构取得生产经营所得120万元，A国公司所得税税率为40％；在A国取得特许权使用费所得30万元，A国预提所得税税率20％；从B国分支机构分回利润40万元，已在B国纳税12万元。
（2）2016年境内所得650万元，从A国分回股息红利32万元（已在A国缴纳20％的预提所得税），B国分支机构当年出现经营亏损25万元。
要求：分别计算2015年和2016年该企业汇总缴纳的企业所得税。

【参考答案】

根据中国税法的相关规定，居民企业应当就其全球所得汇总计算缴纳企业所得税。对于境外所得，中国实行的是抵免法，即允许居民企业......

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