black

问答题


长江公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
长江公司2012年度所得税汇算清缴于2013年5月31日完成。长江公司2012年度财务报告于2013年3月31日经董事会批准对外报出。
2013年1月1日至3月31日，长江公司发生如下交易或事项：
(1)1月14日，长江公司收到乙公司退回的2012年5月4日从长江公司购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，长江公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元，增值税税额为17万元，销售成本为80万元。假定长江公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2013年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。长江公司2012年12月31日对该项应收账款计提了12万元的坏账准备，税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额，退货冲减的营业收入和营业成本可计入2012年度应纳税所得额；
(2)2012年10月6日，丙公司向法院提起诉讼，要求长江公司赔偿专利侵权损失300万元。至2012年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，长江公司就该诉讼事项于2012年度确认预计负债200万元。2013年2月5日，法院判决长江公司应赔偿丙公司专利侵权损失260万元，2013年2月10日长江公司支付赔偿款260万元。假定长江公司支付的260万元赔偿款不计入2012年应纳税所得额，可计入2013年应纳税所得额；
(3)2月26日，长江公司获知丁公司被法院依法宣告破产，预计应收丁公司账款200万元(含增值税税额)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。长江公司在2012年12月31日已被告知丁公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丁公司账款余额的80%计提了坏账准备。税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额；
(4)3月5日，长江公司发现2012年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2012年12月31日，用该生产设备生产的产品全部完工，但未对外出售；
(5)3月15日，长江公司决定发行公司债券10000万元；
(6)3月28日，长江公司董事会提议的利润分配方案为分配现金股利300万元。长江公司根据董事会提议的利润分配方案，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2012年12月31日资产负债表相关项目；
[要求]

根据上述资料，填列下表有关项目的金额：

项目调增(+)调减(-)
营业收入
营业成本
财务费用
所得税费用
盈余公积
未分配利润

【参考答案】

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)

相关考题

问答题 编制A公司2011年长期股权投资权益法核算的会计分录。

问答题 计算甲公司可转换公司债券负债成份2012年12月31日的摊余成本，并编制甲公司确认及支付2012年年度利息费用的会计分录。

问答题 对于其会计处理判断为不正确的，编制相应的调整会计分录(合并结转以前年度损益调整和提取盈余公积)。

All Rights Reserved 版权所有©PP题库网库(pptiku.com)

备案号：湘ICP备14005140号-5

经营许可证号：湘B2-20140064