相关考题
-
未知题型
案例．案例二 （一）资料 2005年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1. 甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况。 2. 甲公司2004年12月31日的应收账款余额为2500万元。乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2002年、2003年和2004年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元、500万元和900万元。 3. 甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实，甲公司自现任总经理2002年1月上任后，即与乙客户发生业务往来，由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。 4. 审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额，除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。 5．审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2004年12月28日订购货物一批，甲公司2004年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2005年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 56. 甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有： A.由专门设立的信用部门批准赊销信用 B.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账 C.总经理助理定期检查销售与收款情况 D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下，由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
A.案例二
B.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2004年12月28日订购货物一批，甲公司2004年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2005年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
C.由专门设立的信用部门批准赊销信用
D.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
E.总经理助理定期检查销售与收款情况
F.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下，由总经理特批向乙客户“见订单即发货” -
未知题型
案例三 (一)资料 2008年4月，某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到： (1)生产部门负责签发订购单。 (2)财会部门负责存货的永续盘存记录。 (3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。 (4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。 2．审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括： (1)公司成立存货盘点小组。 (2)公司独立制订盘点计划。 (3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。 (4)审计人员抽查盘点记录。 3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。 4．2008年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 61．“资料l”中，符合存货业务内部控制要求的有： A．生产部门负责签发订购单 B．财会部门负责存货的永续盘存记录 C．仓库保管员负责定期对存货进行盘点 D．存货盘盈或盘亏的处理须经审批
A.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
B.审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
C.审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
D.2008年1月1
E.“资料l”中，符合存货业务内部控制要求的有：
F.生产部门负责签发订购单
G.财会部门负责存货的永续盘存记录
H.仓库保管员负责定期对存货进行盘点
I.存货盘盈或盘亏的处理须经审批 -
未知题型
(一)资料 2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到： (1)销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号； (2)发货部门根据经批准的销货单发出货物； (3)出纳员按月向客户寄发对账单； (4)商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。 2．审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序： (1)编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对； (2)比较分析各月营业收入的变化情况； (3)抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账； (4)检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。 3．审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司l2月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。 4．2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于2008年l2月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。5．2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为： 借：主营业务收入 50万元 贷：应收账款 50万元 借：库存商品 40万元 贷：主营业务成本 40万元 对于办理退货业务中发生的费用l万元，账务处理为： 借：营业外支出 1万元 贷：银行存款 l万元 经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 51．“资料l”中，符合内部控制要求的有： A．销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号 B．发货部门根据经批准的销货单发出货物 C．出纳员按月向客户寄发对账单 D．商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
A.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到：
B.审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序：
C.审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司l2月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。
D.2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于2008年l2月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。5．2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为：
E.“资料l”中，符合内部控制要求的有：
F.销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号
G.发货部门根据经批准的销货单发出货物
H.出纳员按月向客户寄发对账单
I.商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
