问答题
计算问答题:2015年2月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下:(1)2013年3月以8800万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税;因闲置1年,支付土地闲置费400万元。
(2)2014年5月开始动工建设,发生开发成本5000万元:银行贷款凭证显示利息支出1000万元。
(3)2015年1月项目已销售可售建筑面积的80%,共计取得收入20000万元;可售建筑面积的20%投资入股某酒店,约定共担风险、共享利益。
(4)公司已预缴了土地增值税900万元,并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照要求(1)至要求(6)计算回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
(2)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。(4)计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
(5)回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金,简要说明理由。
(6)回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告,在什么条件下可以采信。
(1)房地产开发企业将开发产品用于对外投资的,应视同销售房地产。本题中房地产开发项目全部竣工、完成销售(80%已对外销售......
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问答题
计算问答题:某制药企业具备研发和生产能力,为增值税一般纳税人,2015年2月发生如下业务:(1)进口一台研发设备,成交价格折合人民币70万元,支付境外运输费、保险费折合人民币4万元。委托报关行代理报关服务,支付报关费,取得增值税专用发票,价税合计金额0.1万元。报关后委托运输公司将设备运回企业,支付运输费用,取得运输业增值税专用发票上注明运费金额1.2万元。 (2)购买原材料,取得增值税专用发票,不含税金额35万元;支付广告公司广告费用,取得增值税专用发票,支付不含税金额150万元;支付某律师事务所(增值税一般纳税人)法律顾问费,取得增值税专用发票,价税合计40万元。 (3)销售药品(非避孕药品),取得不含税销售额200万元;将一台2013年10月份购进的检测设备出租给某高校使用一个月,取得含税月租金1万元;将一项2013年自行研发完成的专有技术转让给某企业,取得转让费180万元。 (4)将一台2008年购入的设备转让给某企业,价税合计22万元,委托运输公司将该设备运送到受让方,取得运输业增值税专用发票,支付不含税运费金额0.8万元。 (5)月末盘点时发现上月向农民收购的一批用作原料的农业初级产品因管理不善毁损,账面成本12万元(含运费1万元)。(其他相关资料:假定该企业为非增值税转型试点企业,进口设备适用的关税税率为10%;上述业务中涉及的企业均为增值税一般纳税人) 要求:回答下列问题,每问需计算出合计数。 (1)该企业当期应转出的进项税额。 (2)该企业进口环节应缴纳的关税。 (3)该企业进口环节应缴纳的增值税。 (4)该企业当期增值税的销项税额。 (5)该企业转让设备应纳的增值税。 (6)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。 -
多项选择题
下列各项中,在占用耕地时可免征或减征耕地占用税的有()。
A.纳税人临时占用耕地
B.机场建设跑道占用的耕地
C.农民新建住宅占用的耕地
D.企业新建办公楼占用的鱼塘 -
多项选择题
土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形有()。
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后有偿转让的
D.建成后产权属于全体业主所有的
