多项选择题
货币资金内部控制的以下关键环节中，没有缺陷的有（）。
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
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多项选择题
注册会计师在编制审计工作底稿的重大事项概要时，应当记录的重大事项包括（）。
A.重大关联方交易
B.异常或超出正常经营过程的重大交易
C.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
D.导致注册会计师出具非标准审计报告的事项 -
多项选择题
针对注册会计师的财务报表审计，以下理解中，恰当的有（）。
A.注册会计师针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见，并以审计报告的形式予以传达
B.注册会计师按照审计准则和相关职业道德要求执行审计工作，能够针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见，并以审计报告的形式予以传达
C.注册会计师提供的财务报表审计不是低水平的保证，而是绝对保证
D.执行财务报表审计的主体通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行，注册会计师应当仅仅独立于预期使用者 -
多项选择题
下列关于影响函证决策因素的说法中，正确的有（）。
A.评估的认定层次重大错报风险水平越低，函证程序的运用对于提供充分、适当的审计证据越有必要
B.对应收账款实施函证程序，能够为应收账款的存在认定、权利和义务认定提供相关可靠的审计证据
C.为了获取应付账款完整性认定的审计证据，注册会计师需要获取没有重大未记录负债的证据，否则无法达到预期的审计效果
D.如果被询证者对所函证的信息具有必要的了解，其提供的回复可靠性更高，则适合采用函证程序
