问答题
简答题
某化妆品厂甲公司、乙公司均是增值税一般纳税人,6月发生下列业务:
(1)外购化工原材料香精,税控发票注明价款30000元,税款5100元;
(2)将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人),委托其加工成香水精,支付运输公司运费800元,取得运费发票;
(3)乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料,取得税务代开的增值税专用发票,价款5000元,税款150元,乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税),开具增值税专用发票;
(4)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产,进一步加工成香水,并分装出厂取得含增值税销售额100000元,支付销售运费1000元,取得运输发票。
(化妆品消费税税率是30%,增值税税率是17%)
假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求,请按顺序计算:
(1)甲公司提货时应缴纳的消费税;
(2)甲公司销售香水应缴纳的增值税;
(3)甲公司销售香水应缴纳的消费税;
(4)乙公司该业务应缴纳的增值税。
【参考答案】
(1)甲公司提货时,应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税
材料成本=3......
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问答题
甲企业是增值税一般纳税人,2010年10月发生以下业务: (1)从国外进口一批烟丝10吨,海关核定的关税完税价格为35万,已取得海关开具的完税凭证;将进口的烟丝的10%在国内市场销售,取得不含税销售额6万元; (2)委托乙企业将含税成本为23.4万元的原材料加工成烟丝,支付给乙企业含税的加工费9.36万元; (3)当月企业将进口剩余的和委托加工收回的烟丝,共加工成甲类卷烟50箱。企业将48箱卷烟以75万的不含税价格销售给非独立核算的门市部,当月该门市部以96万的不含税价格全部对外销售; (4)企业将剩余的2箱甲类卷烟,发放给本企业职工作为福利。 (关税税率为40%,烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税税率为56%,卷烟的定额消费税为0.6元/条,1箱=250条) 要求: 根据以上资料,按下列序号计算回答问题: (1)甲企业进口环节缴纳的关税和消费税。 (2)销售进口烟丝缴纳的消费税。 (3)乙企业应代收代缴的消费税。 (4)甲企业当月销售和发放福利实际缴纳的消费税。 -
问答题
计算分析题: 某百货公司黄金饰品部为增值税一般纳税人,2010年4月发生以下业务: (1)直接零售金首饰468000元,随同首饰销售配有首饰盒,另收取零售款1755元; (2)以旧换新销售金首饰,换出新首饰600克,收取差价81900元; (3)销售包金首饰取得零售款30000元;销售翡翠手镯取得零售款70000元;修理金银首饰收取现金8810元; (4)当期该首饰部购进金首饰认证增值税专用发票可抵扣进项税72000元。 (金银首饰的消费税税率为5%) 根据上述资料,计算: (1)该黄金饰品部当月应缴纳消费税; (2)该黄金饰品部当月应缴纳增值税。 -
问答题
计算分析题: 某工业企业为增值税一般纳税人,2010年4月购销业务情况如下: (1)购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元;另支付运费(取得运输发票)3万元。 (2)购进钢材20吨,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。 (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。 (4)以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 (5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 (6)上期期末留抵的进项税额0.5万元。 要求: 计算该企业当期应纳增值税税额。
