问答题
简答题
综合题:本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2014年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权,将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后,80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:
(1)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。
(2)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按转让房地产项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题。
(1)计算该房地产开发企业应缴纳的营业税;
(2)计算该房地产开发企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;
(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的土地所有权支付金额和房地产开发成本合计数;
(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的房地产开发费用;
(5)计算该房地产开发企业的土地增值额;
(6)计算该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
【参考答案】
(1)该房地产开发企业应缴纳的营业税=7648×5%+63×5%=385.55(万元)(2)该房地产开发企业应缴纳的城市......
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问答题
综合题:本题考核增值税、资源税的混合计算甲企业为开采原煤同时伴采天然气的煤炭开采企业,乙企业为制造井矿盐的盐场,甲乙企业都是增值税一般纳税人,2015年2月发生如下业务: (1)甲企业外购工作服等劳保用品取得增值税专用发票,价款20000元,增值税3400元;从小规模纳税人处购买小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款15000元,增值税450元; (2)甲企业开采原煤16000吨,当期销售原煤8000吨,取得不含增值税销售额340000元;将部分未税原煤移送加工洗煤,销售洗煤取得不含增值税销售额300000元; (3)甲企业采煤过程中开采天然气40000立方米,与乙企业签订易货合同,用10000立方米天然气换取乙企业的2吨自产固体原盐,双方商定互开增值税专用发票,含税价选择市场含税价10000元;甲企业将换得的固体盐40%用于职工食堂腌制咸菜,60%用于采煤机械清洁之用;乙企业将换得的天然气作为生产动力使用;(4)乙企业购买一台制盐机械取得增值税专用发票,价款120000元,增值税20400元;乙企业购买液体盐100吨,取得增值税专用发票,不含增值税价款50000元; (5)乙企业将外购液体盐全部用于生产井矿盐,将制成的30吨井矿盐全部销售;当期另销售自制井矿盐200吨,取得不含增值税金额200000元。(其他材料:上述应抵扣的发票均通过了认证;甲企业煤炭资源税税率5%,洗煤折算率80%;液体盐资源税每吨2元,井矿盐资源税每吨10元;天然气资源税税率6%) 要求计算:(1)甲企业应纳的资源税;(2)甲企业可抵扣的增值税进项税;(3)甲企业应纳的增值税;(4)乙企业应纳的资源税;(5)乙企业可抵扣的增值税进项税;(6)乙企业应纳的增值税。 -
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综合题:本题目考核地板企业的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加2014年3月,某市甲地板企业(增值税一般纳税人)与一家居卖场签订供货协议,月末供应一批实木地板,协议约定不含税价款650万元,货到即付款,实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行,拟定两种生产方案:方案1:从本市乙地板企业购进素板,需支付不含税价款460万元,增值税进项税额78.2万元,然后自行加工成实木地板,还需发生费用50万元:方案2:直接从木材加工企业购进木材,需支付不含税价款350万元,增值税税款45.5万元;然后再委托某县丙地板厂加工成素板,支付不含税加工费30万元;收回后自行加工成实木地板,还需发生费用60万元。已知:上述方案中涉及的各个企业均为增值税一般纳税人,甲地板企业各个业务均能取得增值税专用发票且通过认证。 要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。 (1)计算方案1甲地板企业应向税务机关缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加; (2)计算方案2甲地板企业应自行向税务机关缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加; (3)计算方案1、方案2的毛利额,并进行比较,建议甲地板企业应选择哪种方案。 -
问答题
本题考核房产税和城镇土地使用税的混合计算某企业年初账面建筑物原值5000万元,总占地面积160000平方米。其中包括:其他说明:该企业3月底给厂房装了中央空调,空调价值200万元;将仓库租给其他单位,7月31日交付并于8月1日起收取租金,月租金10万元。当地房产原值减除比例为20%,城镇土地使用税每平方米年税额4元。 要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。 (1)该企业当年厂房应纳的房产税; (2)该企业当年仓库应纳的房产税; (3)该企业当年共计应纳的房产税; (4)该企业当年应纳的城镇土地使用税。
