单项选择题
案例分析题
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A 国设立一分公司(以下称境外分公司),2017年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
2018年度汇总纳税时,境外分公司所得实际抵免的所得税税额为()万元。
A.3.00
B.3.25
C.5.00
D.6.00
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单项选择题
2018年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额为()万元。
A.3.00
B.3.50
C.5.00
D.6.00 -
单项选择题
2017年度汇总纳税时,境外分公司所得抵免限额为()万元。
A.0
B.3.00
C.3.57
D.4.29 -
多项选择题
企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。其中关于投资额进项税额的相关处理,正确的有()。
A.抵扣过进项税额的,专用设备投资额不包括进项税额
B.不允许抵扣进项税额的,专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额
C.企业购买专用设备取得增值税普通发票的,其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额
D.企业购买专用设备取得增值税普通发票的,其专用设备投资额应换算为不含税的金额
E.不管是否抵扣过进项税额,专用设备投资额均包括进项税额
