问答题
计算题:
某家用电器商场为增值税一般纳税人。2009年1月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元,同时提供安装服务收取安装费20000元。
(2)销售电视机80台,每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
(3)代销一批数码相机并开具普通发票,企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元,当月尚未将代销清单交付给委托方。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
(5)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,还有40台DVD播放机未向厂家付款。
(6)购置生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款70000元,增值税税额11900元。
(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元
当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求:
依据增值税纳税申报表的口径:
(l)计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。
(2)计算该商场1月份的销项税额。
(3)计算该商场1月份的应纳增值税税额。
(1)当期进项税额=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(l+17%)×17%=2657......
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多项选择题
下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有()。
A.来料加工复出口的货物
B.某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口
C.收购免税药品并出口
D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 -
多项选择题
下列企业出口的货物,除另有规定外,给予免税,但不予退税的是()。
A.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物
B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口
C.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的
D.非计划内出口的卷烟 -
多项选择题
下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有()是正确的。
A.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
B.委托商场销售货物,为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天
D.进口货物,为报关进口的当天
