问答题
深圳市某家电厂为增值税一般纳税人,是有进出口经营权的企业,2009年1月发生下列业务:
(1)向外地分支机构发运电视机100台用于销售,开出增值税专用发票,每台售价2500元,并支付发货运杂费30000元,运输单位开具的发票上注明运费20000元,建设基金5000元,装卸费3000元,保险费2000元;
(2)向外地一商贸销售电视机100台,每台售价2500元,收取运费24570元,为运送该商品支付汽油费5000元,收到增值税专用发票;
(3)从库房领取一新型号A电视机5台,给家电厂幼儿园使用,该型号电视机每台生产成本2000元;
(4)采取以旧换新方式销售新型号B电视机100台,每台不含税售价3000元,收回旧电视机已入库,每台折价50元;
(5)从外省购进电视机专用部件一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明的销售金额200000元,税额34000元,货物已到达但尚未入库,取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元,建设基金1000元;
(6)购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额1500000元,货物已入库;
(7)对外销售一台自用的旧设备账面原值55000元,已提折旧10000元,取得价款60000元;
(8)出口电视机一批,离岸价格100万美元,外汇牌价1:6.8;
(9)从国内某企业免税购进原材料20万元。
(上月有留抵税额30万元,电视机的退税率13%,征税率17%;假设当月计算的免抵退税额已经经过审批)
要求:
根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算该企业当期销项税额;
(2)计算该企业当期进项税额;
(3)计算该企业当期应纳或应退增值税。
(1)销项税额的计算
向分支机构发运电视机,销项税额=100×2500×17%=42500(元)
向......
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问答题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2009年2月经营情况如下: (1)从某纸箱厂购进包装纸箱,取得专用发票,注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤,支付收购价款30万元,支付运输费用2万元,装卸费0.5万元,运输途中非正常损失6000斤;购入生产用液化气,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.3万元,支付运输费用4万元;从生产性小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款3万元。 (2)销售瓶装粮食白酒20000斤,开具增值税专用发票,取得销售额31万元,收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还);销售散装薯类白酒20000斤,开具普通发票,取得销售收入24.57万元。 (3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。 (4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费1万元、增值税0.17万元。 (5)将闲置的一处仓库对外投资;仓库账面净值80万元,市场价格86万元,共同承担投资风险。 (6)生产车间领用上月购进的生产用粮食600吨,职工食堂及浴池领用外购居民用煤炭10吨,每吨不含税价格400元。 (7)本月取得上月的电费专用发票,注明价款24.58万元,其中家属宿舍耗用10%。 (8)月初库存外购已税酒精3吨,每吨不含增值税单价3600元,月末库存外购已税酒精4吨。因为管理不善的原因,导致从农业生产者手中购进的粮食发生霉烂,成本6.09万元;丢失上月从一般纳税人购进的生产用粮食,账面成本2万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣,支付的运输费用均取得合法货运发票。相关成本利润率:粮食白酒10%、薯类白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消费税税率是10%。 要求: 根据上述资料回答以下问题: (1)按业务顺序计算增值税的销项税和进项税; (2)计算本月的应纳增值税或期末留抵税额。 -
问答题
北京某电器专卖店(一般纳税人)2009年2月发生下列购销业务: (1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元; (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;奖品为电子石英手表,市场零售价格200元,共计送出50只电子石英手表; (3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货; (4)将本专卖店自用2年的固定资产,账面原价130000元,已提折旧30000元,以140000元的价格售出; (5)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元; (6)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 要求: 计算该商场2009年2月各项业务的所涉及的税额,并计算应纳的增值税额。 -
问答题
计算题: 某县城煤矿09年3月发生如下业务: (1)进口原煤100吨,每吨0.5万元,洗煤50吨,每吨0.7万元,同时支付从海关到煤矿所在地的运费1万元。 (2)当月该煤矿开采原煤1000吨,使用自己开采的原煤200吨制作洗煤160吨。 (3)当月销售原煤400吨,每吨含税价格1万元;销售洗煤160吨,每吨含税价格1.2万元。 (4)当月从国内购入原煤50吨,每吨支付不含税价格0.4万元,同时支付运费2万元,经检查发现有3吨发生损失,其中2吨因管理不善而损失,另外1吨因因自然灾害而损失。 (提示:进口支付了关税17万元) 要求: 根据增值税纳税申报表的口径和以上资料 (1)计算进口环节增值税; (2)计算本月增值税销项税; (3)计算本月增值税可抵扣进项税; (4)本月应缴纳的增值税。
