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问答题

简答题

计算问答题:甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2015年3月有关生产经营情况如下:(1)从油漆厂购进上光漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。(2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额1.91万元;原木验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板,当月生产高级实木地板2000箱,销售高级实木地板1500箱,取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。(提示:实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,所有应认证的发票均经过了认证)要求:根据上述资料回答下列问题。(1)计算甲厂当月应缴纳的增值税;(2)计算甲厂被代收代缴的消费税;(3)计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。

    【参考答案】

    (1)应缴纳增值税①当期进项税额合计=34+1.36+42×13%+1.91×11%=41.03(万元)这里考点是收购免......

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    • 多项选择题
      下列各项中,不符合消费税纳税地点规定的有()。

      A.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由委托方向所在地税务机关申报缴纳
      B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
      C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳
      D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

    • 多项选择题
      关于消费税纳税义务发生时间的说法,符合政策规定的有()。

      A.某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天
      B.某烟花企业采用赊销方式销售鞭炮,合同约定收款日期为5月30日,实际收到货款为6月15日,纳税义务发生时间为5月30日
      C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品,其纳税义务发生时间为发出化妆品并办妥托收手续的当天
      D.某汽车厂自产自用3台小汽车,其纳税义务发生时间为移送使用当天

    • 多项选择题
      下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有()。

      A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
      B.白酒厂将委托加工收回的已税低纯度白酒用于生产高纯度白酒.
      C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成黄金镶嵌项坠
      D.卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟

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