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问答题

计算题

计算:星光公司为增值税一般纳税人,2008年8月份外购货物的全部进项税额是40000元,已经通过税务机关认证。8月份货物的销售情况如下:
(1)甲材料,销售收入(不含税)180000元;
(2)乙材料,销售收入(不含税)150000元;
(3)丙材料,销售收入(不含税)100000元;
(4)丁材料,销售收入(不含税)60000元;
(5)该公司有一个非独立核算的汽车运输队,为购货方送货。8月份随同材料销售取得运输收入35100元。
根据上述资料,分析并计算该公司8月份应缴纳的增值税税额。

    【参考答案】

    该公司本月应纳增值税销售额应包括运输收入,因此行为属于混合销售行为。
    收入额=180000+150000+100000+60000+35100/(1+17%)=520000(元)。
    本月增值税销项税额=520000×17%=88400(元)。
    本月应纳增值税=88400-40000=48400(元)。

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