丙公司2 012 年利润总额1 000 000 元，假设无所得税纳税调整项目，所

问答题

丙公司2 012 年利润总额1 000 000 元，假设无所得税纳税调整项目，所得税税率为25％。该公司按10％提取法定盈余公积。据股东大会决议，按照20％提取任意盈余公积，向普通股股东分配现金股利100 000 元。
要求：（1）计算2012 年应缴所得税额；
（2）编制计算及结转所得税费用的会计分录；
（3）编制结转全年净利润的会计分录；
（4）编制提取法定、任意盈余公积的会计分录；
（5）编制公司向普通股股东宣告分配现金股利的会计分录。
（要求“利润分配”科目写出明细科目）

【参考答案】

（1）应缴所得税额=1 000 000×25％=250 000（元）
（2）借：所得税费用250 000
贷：应交税费——应交所得税250 000 结转所得税费用：
借：本年利润250 000 贷：所得税费用250 000
（3）借：本年利润750 000（=1 000 000- 250 000）
贷：利润分配——未分配利润750 000
（4）借：利润分配——提取法定盈余公积100 000
——提取任意盈余公积200 000
贷：盈余公积——法定盈余公积100 000
——任意盈余公积200 000
（5）借：利润分配——应付现金股利100 000
贷：应付股利100 000

相关考题

问答题乙公司为增值税一般纳税人，增值税税率17％，原材料采用实际成本法核算。2012 年9 月发生的经济业务如下：（1）1 日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款20 000 元，增值税额3 400 元，材料已验收入库，款项未付；（2）5 日，用银行存款支付上述款项；（3）8 日，购入一台全新不需安装的机器设备，取得增值税专用发票注明价款10 000 元，增值税额1700 元；发生保险费500 元，款项以银行存款支付；（4）15 日，向农民收购一批农产品20 000 元，作为原材料验收入库，款项用现金付讫，增值税扣除率为13％。要求：（1）编制1 日购入原材料的会计分录；（2）编制5 日支付款项的会计分录；（3）编制8 日购入机器设备的会计分录；（4）计算农产品采购可抵扣的增值税进项税额；（5）编制15 日收购农产品的会计分录。（要求“应交税费”科目写出明细科目）

问答题甲公司2 012 年末进行存货清查时发现盘亏A 材料1 000 元，盘盈B 材料500 元。经查盘亏的A 材料属于定额内损耗，盘盈的B 材料属于收发计量误差。当年购入的C 材料成本为10 000 元，年末可变现净值9 000 元。（假定不考虑增值税）要求：（1）编制盘亏A 材料的会计分录；（2）编制盘盈B 材料的会计分录；（3）编制盘亏A 材料批准后的会计分录；（4）编制盘盈B 材料批准后的会计分录；（5）编制计提C 材料存货跌价准备的会计分录。（要求“原材料”科目写出明细科目）

问答题简述企业以支付现金方式取得的长期股权投资初始入账成本的构成内容。