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综合题:某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权,支付转让方地价款6000万元,按规定缴纳相关契税。2013年2月至2014年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,可按项目分摊利息并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2014年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;地方教育附加的征收率为2%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2014年4月-6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2014年4月-6月共计应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
(3)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
【参考答案】
(1)营业税=60×5%+14000×5%=3+700=703(万元)(2)城建税、教育费附加和地方教育附加=703×(......
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综合题:某度假山庄位于建制镇,2014年发生以下业务: (1)3月从汽车贸易公司购进一辆小轿车自用,取得汽车销售行业的专用发票,注明价款250000元;另外支付购买工具和零配件价款8100元;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付代收费用9500元,取得汽车贸易公司开票的收据,并于4月取得行驶证书; (2)山庄原占地10000平方米,4月该山庄为扩大经营,根据有关部门的批准获得两处土地使用权,其中新征用非耕地8000平方米,成交价格为每平方米1500元;另一处征用耕地10000平方米,成交价格为每平方米2000元; (3)5月,在北京市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构,另外无偿使用文化局的一块场地100平方米; (4)山庄2013年初拥有载货汽车2辆,整备质量吨位均为20吨;小轿车5辆;商用客车3辆。(提示:山庄当地的城镇土地使用税每平方米单位税额3元,北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元;山庄当地耕地占用税每平方米单位税额30元;山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元,小轿车排量均为1.6升,年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元;当地契税税率为3%。) 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算企业全年应纳车辆购置税; (2)计算企业全年应纳城镇土地使用税额; (3)计算企业全年应缴纳耕地占用税税额; (4)计算企业全年应纳契税税额; (5)计算企业全年应纳车船税额。 -
问答题
综合题:中国公民李某为某外资公司的职员,2014年的收入情况如下: (1)单位每月支付工资、薪金10000元; (2)业余撰写中篇财经小说,在北京某报纸连载,3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元;(3)参加某厂家有奖促销,中奖所得共计30000元; (4)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证; (5)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让,取得转让收入50000元,不能提供准确的限售股原值凭证;(6)当年12月底,单位和李某协商,解除劳动合同,单位除支付当月工资外,另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。(该地上年平均工资3.8万元/年,以元为单位,除题目明确的税种外,不考虑其他税种) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算李某全年工资薪金(不含解除合同支付补偿金)应缴纳的个人所得税额; (2)计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额; (3)计算李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额; (4)计算李某1-2月出租房屋应纳的个人所得税额;(不考虑其他税费) (5)计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税额; (6)计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。 -
问答题
综合题:位于市区的国有化妆品生产企业,为其母公司的全资子公司,权益性投资额500万元。执行新企业会计准则,为增值税一般纳税人,2014年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得含税销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元,专用发票已通过认证;国家发行的金融债券利息收入20万元。 (3)期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证,支付购货金额2500万元、增值税税额425万元,已验收入库,期末库存外购化妆品500万元(未考虑损失部分)。 (4)每件成套化妆品单位成本90元。 (5)产品销售费用700万元(其中含税广告费500万元,取得增值税普通发票)、财务费用300万元(其中向母公司借款2000万元,年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%)、管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元。 (6)营业外支出科目反映业务如下:通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元,7月因管理不善损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额),10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已做专项申报,税务机关同意税前扣除。 (7)2014年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元,符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。 要求:根据所给资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。(以万元为单位,计算过程及结果保留小数之后两位,不考虑地方教育附加) (1)计算当年应纳增值税。 (2)计算当年应纳消费税税额(消费税税率30%)。 (3)计算当年应纳城建税及教育费附加。 (4)计算应纳税所得额时,准予扣除的期间费用(包括研究开发费加计扣除额)。 (5)计算应纳税所得额时,准予扣除的公益捐赠额。 (6)计算该企业2014年应纳税所得额。 (7)计算专用设备投资抵免所得税税额。 (8)计算该企业2014年应纳所得税税额。
