问答题
综合题:某度假山庄位于建制镇,2014年发生以下业务:
(1)3月从汽车贸易公司购进一辆小轿车自用,取得汽车销售行业的专用发票,注明价款250000元;另外支付购买工具和零配件价款8100元;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付代收费用9500元,取得汽车贸易公司开票的收据,并于4月取得行驶证书;
(2)山庄原占地10000平方米,4月该山庄为扩大经营,根据有关部门的批准获得两处土地使用权,其中新征用非耕地8000平方米,成交价格为每平方米1500元;另一处征用耕地10000平方米,成交价格为每平方米2000元;
(3)5月,在北京市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构,另外无偿使用文化局的一块场地100平方米;
(4)山庄2013年初拥有载货汽车2辆,整备质量吨位均为20吨;小轿车5辆;商用客车3辆。(提示:山庄当地的城镇土地使用税每平方米单位税额3元,北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元;山庄当地耕地占用税每平方米单位税额30元;山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元,小轿车排量均为1.6升,年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元;当地契税税率为3%。)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算企业全年应纳车辆购置税;
(2)计算企业全年应纳城镇土地使用税额;
(3)计算企业全年应缴纳耕地占用税税额;
(4)计算企业全年应纳契税税额;
(5)计算企业全年应纳车船税额。
(1)应纳车辆购置税=[250000+(8100+9500)÷(1+17%)]×10%=26504.27(元)(2)企业......
(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)
相关考题
-
问答题
综合题:中国公民李某为某外资公司的职员,2014年的收入情况如下: (1)单位每月支付工资、薪金10000元; (2)业余撰写中篇财经小说,在北京某报纸连载,3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元;(3)参加某厂家有奖促销,中奖所得共计30000元; (4)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证; (5)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让,取得转让收入50000元,不能提供准确的限售股原值凭证;(6)当年12月底,单位和李某协商,解除劳动合同,单位除支付当月工资外,另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。(该地上年平均工资3.8万元/年,以元为单位,除题目明确的税种外,不考虑其他税种) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算李某全年工资薪金(不含解除合同支付补偿金)应缴纳的个人所得税额; (2)计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额; (3)计算李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额; (4)计算李某1-2月出租房屋应纳的个人所得税额;(不考虑其他税费) (5)计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税额; (6)计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。 -
问答题
综合题:位于市区的国有化妆品生产企业,为其母公司的全资子公司,权益性投资额500万元。执行新企业会计准则,为增值税一般纳税人,2014年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得含税销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元,专用发票已通过认证;国家发行的金融债券利息收入20万元。 (3)期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证,支付购货金额2500万元、增值税税额425万元,已验收入库,期末库存外购化妆品500万元(未考虑损失部分)。 (4)每件成套化妆品单位成本90元。 (5)产品销售费用700万元(其中含税广告费500万元,取得增值税普通发票)、财务费用300万元(其中向母公司借款2000万元,年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%)、管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元。 (6)营业外支出科目反映业务如下:通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元,7月因管理不善损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额),10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已做专项申报,税务机关同意税前扣除。 (7)2014年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元,符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。 要求:根据所给资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。(以万元为单位,计算过程及结果保留小数之后两位,不考虑地方教育附加) (1)计算当年应纳增值税。 (2)计算当年应纳消费税税额(消费税税率30%)。 (3)计算当年应纳城建税及教育费附加。 (4)计算应纳税所得额时,准予扣除的期间费用(包括研究开发费加计扣除额)。 (5)计算应纳税所得额时,准予扣除的公益捐赠额。 (6)计算该企业2014年应纳税所得额。 (7)计算专用设备投资抵免所得税税额。 (8)计算该企业2014年应纳所得税税额。 -
问答题
综合题:某百货商场为增值税一般纳税人,经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2014年10月,该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件,就发生的业务问题征询税务意见,相关业务如下: (1)本月从国营农场购进免税农产品,取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付含税运费10300元,并取得税务机关代开的货运增值税专用发票,该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心,40%用于对外销售。 (2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元,若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为220000元。 (3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金即收归商场所有,百货商场的账务处理为:借:其他应付款--押金10000贷:其他业务收入10000(4)受托代销某品牌公文包,本月取得代销收入117000元(含税零售价格),本月即与委托方进行结算,从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。 (5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择:方案一是,商品八折销售;方案二是,购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元);方案三是,购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%,即销售1000元的商品,其购进价为750元。) 要求:根据上述相关业务,假定您为常年税务顾问,请按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)针对业务(1),计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。 (2)针对业务(2),指出百货商场是否需要计算增值税或消费税。如果需要计算,计算增值税的销项税额,并计算消费税的应交税金。 (3)针对业务(3),判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确,列出正确的处理方式。(4)针对业务(4),计算百货商场应缴纳的增值税。 (5)针对业务(5),假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品,就目前可选择的三种方案,分别计算百货商场应纳增值税额及销售利润率;并从销售利润率角度,指出百货商场可以选择的最好方案,并简要说明理由。(不考虑其他税费)
